Výpočet čisté mzdy
- Daň z příjmu fyzických osob činí 15 % z hrubé mzdy.
- Je-li hrubá mzda vyšší než čtyřnásobek průměrné mzdy (tj. 161 296 Kč měsíčně), daní se část převyšující tuto hranici 23 %.
- V případě, že zaměstnanec podepíše u zaměstnavatele prohlášení k dani (tzv. „růžový formulář“), od vypočtené daně se odečtou daňové slevy a zvýhodnění na děti.
- Je-li zvýhodnění na děti vyšší, než samotná daň po slevách, vyplatí stát tento rozdíl poplatníkovi zpět jako tzv. daňový bonus.
- Daňový bonus lze čerpat pouze v případě, že je příjem vyšší, než polovina minimální mzdy, tj. 8 650 Kč měsíčně.
- Z hrubé mzdy se ještě strhává sociální (6,5 %) a zdravotní (4,5 %) pojištění hrazené zaměstnancem.
Slevy na dani a daňová zvýhodnění 2023
Slevy na dani
| sleva | ročně | měsíčně |
| na poplatníka | 30 840 | 2 570 |
| na druhého z maželů s ročními příjmy nižšími než 68 000 Kč | 24 840 | 2 070 |
| na druhého z maželů, je-li držitel průkazu ZTP/P s ročními příjmy nižšími než 68 000 Kč | 49 680 | 4 140 |
| na invaliditu 1. a 2. stupně | 2 520 | 210 |
| na invaliditu 3. stupně | 5 040 | 420 |
| na držitele průkazu ZTP/P | 16 140 | 1 345 |
| na studenta | 4 020 | 335 |
Daňová zvýhodnění
| sleva | ročně | měsíčně |
| na 1. dítě | 15 204 | 1 267 |
| na 2. dítě | 22 320 | 1 860 |
| na 3. a další dítě | 27 840 | 2 320 |
Daňové zvýhodnění se uplatňuje na nezaopatřené děti do věku 26 let, na konkrétní dítě jej může uplatnit vždy pouze jeden z rodičů. Vzhledem k tomu, že daňové zvýhodnění na druhé (respektive třetí a další) dítě je vyšší, je výhodné, pokud daňové zvýhodnění na všechny děti uplatní pouze jeden z rodičů.
V případě, že je zvýhodnění na děti vyšší, než samotná daň z příjmů po slevách, vyplatí stát tento rozdíl poplatníkovi zpět jako tzv. daňový bonus. Daňový bonus lze čerpat pouze v případě, že jsou roční příjmy vyšší, než šestinásobek minimální mzdy. Nárok na výplatu bonusu rovněž nevznikne, pokud by jeho vypočtená výše byla nižší než sto korun.
Pokud je dítě držitelem průkazu ZTP/P, daňové zvýhodnění na něj uplatňované se zdvojnásobuje. V případě, že je uplatňováno daňové zvýhodnění na více dětí a některé z nich je držitelem průkazu ZTP/P, je vzhledem ke zdvojnásobení částky výhodné na něj uplatnit až vyšší daňové zvýhodnění na druhé (respektive třetí a další) dítě. Za zákona nevyplývá povinnost stanovovat pořadí dětí podle věku.
